将合规置于阳光下 笑脸金融披露经营合规重点环节审计报告

近来，网贷行业问题频发，让不少投资人疑惑重重，分不清楚平台合规与否。其实，国家监管部门早已形成了“1+3”网贷监管体系，尤其是2017年8月银监会颁布的《网络借贷信息中介机构业务活动信息披露指引》，对网贷机构的信息披露提出了网贷机构备案、组织、审核、经营和项目信息五个大类。

其中，“经营合规重点环节的审计结果”成为硬核指标之一。为什么？因为按照国家监管合规整改要求，必须要独立的权威的第三方会计事务所对网贷平台进行审计，形成报告之后还需要监管机构提交。但目前有真正披露了第三方会计事务所审计报告的网贷平台却屈指可数。

作为积极拥抱合规的网贷平台笑脸金融，早已在官网信息频道详细披露了立信会计事务所出具的《关于深圳光华普惠科技有限公司业务活动现场检查报告》。

笑脸金融联合创始人果伟对记者表示，“合规是公司健康发展的底线，任何时候都不能逾越，而信息披露是对公司有效监督的前提，也是用户了解平台的重要信息渠道。所以，笑脸金融在接到监管要求后，第一时间就聘请了立信会计师事务进行独立审计。”

据了解，立信会计师事务所由中国会计泰斗潘序伦先生于1927 年在上海创建，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。从2001年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直保持第一，客户遍布全国各地，其中上市公司500余家，外商投资企业2000余家，并为大型央企、国有集团、银行、证券公司、期货经纪公司、保险公司、信托公司、基金公司等提供审计及相关业务。

之后，立信会计师事务所接受委托，对笑脸金融的业务规模、网络借贷资金管理、逾期情况、信息披露情况、信息科技基础设施运行、经营合规性和内部控制等重点环节中的财务信息，按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号-对财务信息执行商定程序》的规定、业务约定书、《网络借贷业务活动管理暂行办法》等进行专项审核，并出具了《关于深圳光华普惠科技有限公司业务活动现场检查报告》，并列举了13项审计内容，具体如下：

截止至2017年12月31日，我们发现公司整改通知书中尚未整改完成的事项：

（1） 根据《网络管理办法》第五条和《深圳网络管理办法》第六条规定：我们发现公司尚未向注册地地方金融监管部门办理备案登记，亦未取得电信业务经营许可。根据《深圳市网络借贷信息中介机构备案登记管理办法（征求意见稿）》 第七条和第十八条，此项可在完成整改并经市金融办验收合格后办理。同时截至报告日，深圳金融监管部门尚未开展针对网络借贷信息中介的备案登记审查。

（2） 公司未遵照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第二十八条规定：实行自身资金与出借人和借款人资金的隔离管理，并选择符合条件的银行业金融机构作为出借人与借款人的资金存管机构。根据《深圳市网络借贷信息中介机构备案登记管理办法（征求意见稿）》第二十条，在本办法发布前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构，应在完成备案登记后6个月内取得增值电信业务经营许可、实现银行资金存管。公司于2017年和上海银行市南分行签订《网络借贷信息中介机构存管合作协议》，并在上海银行深圳分行开立专用资金存管账户，存管系统已开发完毕，但由于2017年末新的合规政策规定存管系统必须经过中国互金协会测评，截止报告日暂未上线运营。

（3） 公司未遵照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十条规定，平台存在发行活期理财产品和拆分期限的行为。平台网站首页存在“预期收益率6%-10%”的字样，“定存计划”产品投资锁定期与借款标的的期限不完全匹配，存在拆分期限的问题。截止报告出具日，平台已未发布定存计划产品，已清理完毕。

（4） 公司未遵照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十条及第二十条规定，公司的投标工具“定存计划”产品出借人自动匹配借款标的、债转标的，存在出借期限和借款期限不匹配、平台获取利差等问题。截止报告出具日，平台已未发布定存计划产品，已清理完毕。

（5） 公司未遵照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十条规定，存在发行类资产证券化产品的情况。2016年4月平台与中宏商业保理有限公司签订合作协议，保理公司将债权转让给平台投资人，并与投资人以在线签署电子合同的形式签署《债权转让及回购协议》。2016年8月24日后已停止新增，并于2017年存量清理完毕。

（6） 公司未遵照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十条规定，存在打包资产进行债权转让的行为。公司前期与小额贷款公司、担保公司以及融资租赁公司合作发行以债权转让和权益转让为形式的借款标的，2016年8月24日后已停止新增，并于2017年存量清理完毕。

（7） 公司未遵照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十七条规定，2017年6月以前，平台少量存在存在公司平台个人借款余额超20万、法人或其他组织借款余额超100万情况。截止报告出具日，此类问题平台已于2017年存量清理完毕。

（8） 根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，2017年9月前，公司存在风控制度不完善的情况。2017年9月份已成立风控部门，开始对于对出借人与借款人的资格条件、融资项目的真实性合法性、融资方发布信息真实性等情况进行审核、评价、分类以及防范欺诈、反洗钱和反恐怖融资的等风控制度进行完善，截至报告日公司已有独立开发运营的风控系统。

（9） 公司的信息披露不完善、对出借人风险提示不充分，不符合《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》 关于信息披露的要求。截止报告日，上述情况已按银监办发[2017]113号《网络借贷信息中介机构业务活动信息披露指引》进行披露。

（10） 根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十八条关于信息安全的要求，公司技术保障措施仍需完善。2017年7月，公司聘请深圳市网安计算机安全检测技术有限公司对公司平台进行了全方位的安全检测，并出具了合格审核报告。公司已完成了信息系统安全等级保护第三级的技术安全性整改，但由于深圳公安局暂停办理国家信息系统安全等级保护三级认证，因此截至报告日尚未取得认证证书。

（11） 公司存在关联公司为平台推荐借款人并为其借款提供担保的情况时未进行充分披露，截至报告日已对该情况清理整改完毕。

这份报告既是对笑脸金融合规经营的一次总结，也是平台为了进一步提升合规建设所做的决心。果伟对记者表示，此次笑脸金融聘请立信会计事务所，由独立第三方专业团队实事求是地进行尽职调查后，最终给出专业的尽调报告，这表明笑脸金融可将一切合规运营置于阳光之下，有据可查，公开接受行业及客户的监督。