链问特别版：在美个人如何合理申报虚拟货币收益？

在美国这个多重税制的国家，报税是每个劳动者都要面临的一个复杂问题。随着美国国税局(IRS)开始对加密货币征税，原本就很繁琐的报税过程令众多数字货币投资者和区块链从业者更生疑惑。在此，链问特别邀请了美国加州税务审计官员Alice Ren为广大业界劳动者答疑解惑。

总体来说，IRS将比特币等加密货币视为资产的一部分。但是具体如何征税要根据加密货币在持有者手中以什么形式存在。如果是资本资产(例如股票)，收益按资本利得纳税。如果是商品,则按一般收入处理。而持有时间的长短也将影响税率：如果持有时间不超过一年，按短期资本利得计算，税率和一般收入(工资、奖金等)一样，最高税率37%。如果持有时间超过一年，最高税率20%。

“以Coinbase为例，全年提现次数超过200次并且金额超过20000美元的客户都会收到1099-k纳税申报表，这给很多用户带来困扰，如果赔钱了，但符合上述任一个标准，是不是仍然是需要纳税?答案是肯定的。”Alice Ren表示IRS Notice 2014-21要求第三方清算组织(TPSO)提供1099-K (非雇佣税收)表格。如果满足上述两个条件，即便没有盈利，还是要申报，但是损失可以抵税。同样的，有盈利的用户也可以用取得数字货币的成本来抵税，提高自己的收益。

不仅仅是交易会产生税务事项，不同币种之间的转换也可能带来相应的税费。举例来说，将ETH转换成其他币种所产生的盈利也需要缴税。而值得注意的是，不仅是转换，赠予代币的行为在美国每年也有免税额度。任何人每年给任意接收人有$15，000 (2018年)礼物额度，估值按赠予时的市场价计算。

而数字货币的安全问题也与纳税人的利益息息相关。黑客盗币行为频发，也让持币者担心一旦自己的货币失窃，在报税时是否有补救措施来弥补损失。对此，Alice Ren明确指出在税改后只有自然灾害才能报盗窃损失，但是她建议投资者们可以考虑申报无价值投资项(worthless investment)来减少损失。

不少投资人关心离岸投资是否可以避税，关于这点Alice强调美国对其税务居民全球收入征税，海外收入要折算成美元缴税，所以不要存在侥幸心理。

值得注意的是，IRS发现申报虚拟货币收益的人数远远少于各个交易平台声称的用户人数。针对这一情况，IRS对数字货币缴税的监管正在逐步完善并趋于严谨。IRS要求Coinbase提供持有人的信息，美国地方法院在2017年11月28日宣判持有人需提供姓名、税号、生日、地址和账户交易记录。有了这些信息，IRS可以找到持有者进行监管。Alice也提醒广大持有人，万一接到美国证券交易委员会(SEC)的传票，要认真对待，好好准备资料，千万不要销毁文件。虽然SEC允许不提供资料，直接面谈，但这通常不是个好的选择，容易节外生枝。